Криптовалюта в Перу 2025 — регулирование, налоги, AML и роль регуляторов

TL;DR

• Крипто в Перу не является законным платежным средством, статус — «нерегулируемый цифровой актив», но оборот не запрещён.

• AML-комплаенс обязателен для VASP под надзором UIF-Perú при SBS; действует норма SBS №02648-2024 с 01.08.2024.

• Travel Rule в Перу введён и станет обязательным через 2 года после публикации — с 01.08.2026.

• Налоговых специальных правил для крипто пока нет: применяются общие нормы IR/IGV; SUNAT публично обсуждает реформу.

• На Бирже Лимы доступны к торгам кросс-листы спотовых Bitcoin-ETF (IBIT, HODL, BTCO) и другие экспозиции.

• SMV предупреждает, что оферты и промо крипто вне её специфической регуляции о ценных бумагах.

• Банк Перу (BCRP) фокусируется на цифровых платежах и пилоте «цифровых денег»; крипто при этом не признаётся законным средством платежа.

Напоминание: это обзор на 26.08.2025. Для сделок, структур и отчётности используйте локальное юридическое и налоговое заключение — детали квалификации (IR/IGV, статус услуг, переквалификация в ценные бумаги) зависят от фактов и могут измениться с выходом нормативных актов.

Правовой статус криптовалют в Перу 2025

Криптовалюты в Перу не являются валютой или законным средством платежа. BCRP прямо указывает, что «криптовалюты — цифровые активы, не имеющие статуса законного платёжного средства и не поддерживаемые центральными банками». Это означает отсутствие специальных правил гражданского оборота, но и отсутствует запрет на владение или сделки.

Комиссия SMV (рынок ценных бумаг) разъясняет, что нет специальной регуляции для оферты/продвижения криптовалют или токенов как таковых; при этом если продукт подпадает под признаки ценной бумаги, действуют нормы рынка ценных бумаг.

Роль регуляторов и надзор

• SBS / UIF-Perú. С 01.08.2024 действует СPLAFT (SBS №02648-2024), делающее VASP (PSAV) «субъектами, обязанных сообщать» в UIF. Требуются KYC, оценка рисков, ROS/RO, назначение офицера комплаенса, подключение к порталу PLAFT/SISDEL и пр.

• SMV. Надзор за рынком ценных бумаг; прямой запрет/лицензирование «крипто» отсутствует, но надзор за ценными бумагами распространяется на производные инструменты и кросс-листы ETF на BVL.

• SUNAT. Налоговая политика: пока нет спец-режима для крипто; применяются общие нормы IR/IGV. В 2025 году SUNAT публично объявила об оценке вариантов налогообложения прибыли по операциям с криптоактивами, но решения ещё нет.

• BCRP. Формирует политику платежей и финансовой стабильности; подтверждает, что крипто не является законным средством платежа. В отчёте по финстабильности за май 2025 Банк акцентирует развитие цифровых платежей и пилот «цифровых денег».

Регистрация VASP и AML требования

VASP/PSAV (обменники, брокеры, кастодианы, эмитенты/площадка продажи и др.) должны:
— назначить офицера комплаенса и зарегистрировать его через SISDEL;
— внедрить SPLAFT (KYC/EDD, оценка рисков, обучение, внутренние политики);
— подключиться к PLAFT для отправки ROS (подозрительных операций) и RO;
— хранить данные и обеспечивать санкционный комплаенс;
— выполнить адаптацию в 120 дней с даты вступления нормы.

Travel Rule в Перу

В норму включён отдельный раздел по Travel Rule (передача данных отправителя/получателя при переводах активов между VASP). Его применение отложено на 2 года с даты публикации — обязателен с 01.08.2026. Детализация и технические форматы будут донастроены UIS/SBS; VASP следует планировать совместимость заранее.

Банковский сектор и доступ к ETF в Лиме

Прямых запретов на обслуживание криптоклиентов банками нет; банки действуют по risk-based подходу и могут вводить ограничения в платёжных операциях с VASP. При этом Биржа Лимы (BVL) с 2024 г. допускает к торгам спотовые Bitcoin-ETF через механизм «valores extranjeros»: iShares Bitcoin Trust (IBIT), VanEck Bitcoin Trust (HODL), Invesco Galaxy Bitcoin (BTCO), а также канадский Purpose Bitcoin ETF (BTCC.U) и экспозиции на Ethereum. Доступ — через перуанских брокеров.

Налогообложение операций с криптовалютой

Специального криптоналогообложения пока нет; налоговый режим формируется из общих правил Impuesto a la Renta (IR) и IGV.

Физлица:

• При эпизодических сделках прибыль может квалифицироваться как капитальный доход (в рамках действующего права — аналог «второй категории») с прогрессивными ставками по шкале IR; единая позиция SUNAT не закреплена нормой закона.

• При систематической торговле (деятельность как бизнес) прибыль переквалифицируется в предпринимательский доход.

Компании/ИП как бизнес:

• Прибыль от трейдинга/маркетмейкинга/брокериджа облагается как доход третьей категории по общей ставке CIT 29,5%.

IGV/НДС:

• Продажа самих криптоактивов, как правило, не рассматривается как реализация «товаров» по IGV (они не законные деньги и не материальные движимые вещи); но комиссии за услуги (обмен, брокеридж, кастоди, аналитика, консалтинг и пр.), оказанные в Перу, подпадают под IGV 18%. Конкретная квалификация зависит от договора/цепочки услуг.

FTT/ITF: операции по банковским счетам подпадают под Impuesto a las Transacciones Financieras; on-chain переводы вне банковской системы ITF не создают, но ввод/вывод через банк — да. Размер ITF определяется действующей ставкой и перечнем операций SUNAT/МЕF.

Отдельные кейсы:

• Стейкинг/лендинг/DeFi-доходы: у физлиц — потенциально капитал/внереализационные доходы; у бизнеса — обычный доход. IGV возможен для возмездных услуг, оказанных резидентом в Перу.

• Майнинг/валидирование: у физлиц как бизнес — IR по ставке шкалы; у компаний — CIT 29,5%; оборудование/электроэнергия — расходы по общим правилам.

• ETF на BVL: налогообложение как по операциям с ценными бумагами; для резидентов действуют общие правила IR/вычетов.

Таблица Что разрешено / ограничено / требует регистрации

Таблица Налоги физлица vs компании

Статус законопроектов и возможные изменения

Базовый проект ПЛ 1042/2021-CR («Рамочный закон о коммерциализации криптоактивов») обсуждается с 2021 года. 19.03.2025 Конгресс направил инициативу на доработку в комиссию, поэтому на 24.08.2025 специальный закон всё ещё не принят. Следующие версии могут ввести реестры платформ, требования к резервам/раскрытию, а также уточнить налоговую квалификацию.

Параллельно SUNAT в 2025 г. публично заявляла о проработке вариантов налогообложения прибыли по операциям с крипто у физлиц (модель капитал-дохода), однако нормативных актов пока нет. Следить за пресс-релизами и проектами поправок.

Практические заметки по банковским операциям

Единой политики «запретов» нет — банки применяют риск-ориентированный подход, могут ограничивать операции с крипто-биржами. Для регулируемого доступа к экспозиции на BTC/ETH можно использовать ETF на BVL через местных брокеров.

FAQ

Крипта в Перу легальна?
Да, владение и сделки не запрещены, но крипта не признана законным платёжным средством.

Нужна ли лицензия, чтобы запустить обменник?
Отдельной «лицензии на крипто» нет, но вы становитесь VASP/PSAV и обязаны зарегистрироваться/встать на учёт в UIF-Perú, внедрить AML-систему и исполнять ROS/RO.

Когда начнёт действовать Travel Rule?
С 01.08.2026 (через 2 года после публикации нормы SBS №02648-2024).

Есть ли в Перу крипто-ETF?
Да, на BVL доступны кросс-листы спотовых IBIT, HODL, BTCO, а также BTCC.U и экспозиции на Ethereum (ETHA).

Как сейчас платятся налоги с крипто?
Спец-режима нет: применяются общие правила IR/IGV; у физлиц — по шкале IR, у компаний — CIT 29,5%. SUNAT готовит предложения, но не приняты.

Стейкинг и доходы DeFi облагаются?
Да, как доход (у компаний — операционный, у физлиц — капитал/иной доход); возможен IGV на возмездные услуги в Перу.

Можно ли принимать оплату в крипто в бизнесе?
Да, по договорённости сторон, но это не «законный платёж». Для учёта/налогов фиксируйте курс и документируйте операцию.

Какие минимальные шаги комплаенса для VASP?
Назначьте офицера комплаенса в SISDEL, подключитесь к PLAFT, настройте KYC/EDD, ROS/RO, санкционный скоринг; планируйте Travel Rule.

Update-hooks что отслеживать дальше

• Новые версии/движение ПЛ 1042/2021-CR в Конгрессе (статус комитетов, повестка).

• Бюллетени SBS/UIF по внедрению Travel Rule и формату обмена данными.

• Разъяснения/письма SUNAT по налоговой квалификации (IR для физлиц, IGV для услуг, ITF).

• Позицию BCRP по цифровым деньгам и влиянию на платёжную экосистему.

• Обновления BVL/SMV по линейке кросс-листов ETF на криптоактивы.